PRÁCTICA CONTABLE POR PROCEDIMIENTO DE INVENTARIOS PERPETUOS DEL MES DE ENERO DEL 2015

CETIS 13   "SOR JUANA INÉS DE A CRUZ"    ACADEMIA DE CONTABILIDAD    MODULO I  SUBMÓDULO I
PROCEDIMIENTO POR  INVENTARIOS PERPETUOS                practica no. UNO          FECHA  2015
NOMBRE DEL ALUMNO:_____________________________ GRUPO _2ª Contabilidad
SALDOS INICIALES:  BANCOS SUBCUENTA BANAMEX $3´500,000.00;  DOCUMENTOS POR COBRAR  300,000.00 ; CLIENTES  450,000.00
ALMACÉN ( 175 ESCRITORIOS CON UN COSTO UNITARIO DE $ 5,000.00 c/u ) ;IVA POR ACREDITAR $ 68,500.00 ;EQUIPO DE REPARTO 350,000.00;
EQUIPO DE COMPUTO 100,000.00; PAPELERÍA Y ÚTILES 30,000.00; RENTAS PAGADAS POR ANTICIPADO 160,000.00;(32,000 por  mes)
DOCUMENTOS POR PAGAR  $195,000.00 ;  PROVEEDORES $250,000.00 ; ACREEDORES DIVERSOS 75,000.00; IMPUESTOS PENDIENTES DE PAGO
SUBCUENTA IVA  26,775.00;  IVA POR TRASLADAR 100,000.00; CAPITAL SOCIAL 4,500;000.00 ;  UTILIDAD DEL EJERCICIO ANTERIOR 686,725.00;
	Registros contables del mes de enero
1	El 5 se registra en cuenta de ALMACÉN 35 escritorios a  precio de compra de 4,700.00 c/u más IVA ACREDITABLE, fact 1002
	se registra en cuenta de BANCOS subcuenta banamex , el valor total del cheque no.200 por  los productos adquiridos
2	El 6 se registra en cuenta de ALMACÉN 50 escritorios a  precio de compra de 4,500.00 c/u ; más IVA POR ACREDITAR
	se registra en cuenta de PROVEEDORES , el valor total del crédito con factura 1100 por  los productos adquiridos
3	El 7 se registra en cuenta de PROVEEDORES  por el valor total de la devolución de Productos de factura No. 1100
	se registra en  cuenta de ALMACÉN la salida de 3 escritorios a precio de compra, más IVA POR ACREDITAR
4	El 8, se registra cuenta de BANCOS subcuenta Banamex  el deposito del valor total de la factura No.50;
	Se registra en cuenta de  VENTAS,   el  valor de 60 escritorios a precio de venta de 10,000.00 c/u, más IVA TRASLADADO
4 a	Se registra en cuenta de  COSTO DE VENTAS la salida del producto a costo promedio
	Se registra en cuenta de  ALMACÉN la salida del producto a costo promedio
5	El  9 se registra en cuenta de  VENTAS, el  valor de 4 escritorios por devolución a precio de venta, más IVA TRASLADADO
	Se registra en cuenta de BANCOS subcuenta Banamex  el valor de la devolución con cheque No. 201  de la factura No.50
5 a	Se registra en cuenta de  ALMACÉN la entrada del producto por devolución a costo promedio
	Se registra en cuenta de  COSTO DE VENTAS la entrada de la devolución del  producto a costo promedio
6	El 12, se registra en  cuenta de BANCOS subcuenta Banamex  el deposito del valor total de la factura No.47 por 150,000.00
	Se registra en cuenta de CLIENTES, el cobro del crédito total  de la factura No.47
6 a	se registra en cuenta del IVA POR TRASLADAR,  el valor  registrado  en la operación de crédito
	se registra en cuenta del IVA TRASLADADO,   el valor que se registró  en la operación de crédito
7	El 13 se registra en cuenta de ACREEDORES DIVERSOS  por el valor total del crédito de la  factura No.5230 por 45,000.00
	se registra en cuenta de BANCOS subcuenta banamex , el valor total del cheque no.202  por  los productos adquiridos
7 a	se registra en cuenta del IVA ACREDITABLE,  el pago del valor total registrado  en la operación a crédito
	se registra en cuenta del IVA POR ACREDITAR,   el pago del valor total  que se registró  el crédito con factura 5230
8	El 13, se registra en cuenta de BANCOS subcuenta Banamex  el deposito del valor total de la factura por 150,000.00
	Se registra en cuenta de DOCUMENTOS POR COBRAR, el cobro total del  con documento  de la factura No.47
8 a	se registra en cuenta del IVA POR TRASLADAR,  el valor  registrado  en la operación con documento
	se registra en cuenta del IVA TRASLADADO,   el valor que se registró  en la operación con documento
9	El 14, se registra en cuenta de CLIENTES , el valor total de la factura No.51;
	Se registra en cuenta de  VENTAS,   el  valor de 25 escritorios a precio de venta de 10,100.00c/u, más IVA POR TRASLADAR
9 a	Se registra en  cuenta de  COSTO DE VENTAS la salida del producto a costo promedio
	Se registra en cuenta de  ALMACÉN la salida del producto a costo promedio
10	El 15 se registra en  cuenta de PROVEEDORES  por el valor total del crédito de la  factura No.830 por 115,000.00
	se registra en  cuenta de BANCOS subcuenta banamex , el valor total del cheque no.203 por  los productos adquiridos
10 a	se registra en cuenta del IVA ACREDITABLE,  el pago del valor total registrado  en la operación a crédito
	se registra en cuenta del IVA POR ACREDITAR,   el pago del valor total  que se registró  en operación a crédito con fact. 5230
11	El 16 se registra en cuenta de ALMACÉN 20 escritorios a  precio de compra de 4,750.00 c/u  más IVA POR  ACREDITAR, fact 1140
	se registra en la cuenta de DOCUMENTOS POR PAGAR , el valor total del documentos por  los productos adquiridos
12	El 16 se registra en cuenta el pago de IMPUESTOS PENDIENTES DE PAGO  por concepto de IVA
	se registra en la cuenta de BANCOS Subcuenta Banamex el pago con cheque No. 204
13	El 19 se registra en cuenta de DOCUMENTOS POR PAGAR  por el valor total del documento,  factura No.802 por 95,000.00
	se registra en  cuenta de BANCOS subcuenta banamex , el valor total del cheque no.205 por  los productos adquiridos
13 a	se registra en cuenta del IVA ACREDITABLE,  el pago del valor total registrado  en la operación a crédito
	se registra en cuenta del IVA POR ACREDITAR,   el pago del valor total  registrado  en operación a crédito con fact.759
14	El 20, se registra en cuenta de DOCUMENTOS POR COBRAR el valor total del crédito de la factura No.52;
	Se registra en  cuenta de  VENTAS,   el  valor de 38 escritorios a precio de venta de 10,500 c/u, más IVA POR TRASLADAR
14 a	Se registra en cuenta de  COSTO DE VENTAS la salida del producto a costo promedio
	Se registra en cuenta de  ALMACÉN la salida del producto a costo promedio
15	El 22 se registra en cuenta de ALMACÉN 30 escritorios a  precio de compra de 4,800.00 c/u ; más IVA ACREDITABLE con fact 1210
	se registra en cuenta de BANCOS subcuenta banamex , el valor total del cheque no.206 por  los productos adquiridos
16	El 23, se registra en cuenta de BANCOS subcuenta Banamex  el deposito del valor total de la factura No.53;
	Se registra en cuenta de  VENTAS,   el  valor de 20 escritorios a precio de venta de 10,500 c/u, más IVA  TRASLADADO
16 a	Se registra en cuenta de  COSTO DE VENTAS la salida del producto a costo promedio
	Se registra en cuenta de  ALMACÉN la salida del producto a costo promedio
17	El 26 se registra en cuenta de  VENTAS, el  valor de 2 escritorios por devolución a precio de venta, más IVA TRASLADADO
	Se registra en cuenta de BANCOS subcuenta Banamex  el valor de la devolución  con cheque No. 207  de la fact. No.53
17 a	Se registra en cuenta de  ALMACÉN la entrada de la devolución del producto a costo promedio
	Se registra en cuenta de  COSTO DE VENTAS la entrada de la devolución del  producto a costo promedio
18	El 27 se registran en cuenta de ALMACÉN los gastos varios por 12,000.00, más IVA ACREDITABLE,
	se registra en cuenta de BANCOS subcuenta banamex, con cheque No. 208  el pago por servicios con varias facturas
19	El 28 se registran los GASTOS DE VENTAS, por 12,000.00 más IVA ACREDITABLE
	se registra en cuenta de BANCOS subcuenta banamex, con cheque No. 209  el pago por servicios con varias facturas
20	El 29 se registran los GASTOS DE ADMINISTRACIÓN por 7,000.00 más IVA ACREDITABLE
	se registra en cuenta de BANCOS subcuenta banamex, con cheque No. 210  el pago por servicios con varias facturas
	AJUSTES al 31 de enero del 2015
21	Se  registran  50% en cuentas de GASTOS DE VENTA y 50% al de ADMINISTRACIÓN, por ajuste  de la renta  del mes
	se registra en cuenta de   RENTAS PAGADAS POR ANTICIPADO por el valor de 32,000.00 de renta del mes
22	Se  registran en cuentas de GASTOS DE VENTA y 50% al de  ADMINISTRACIÓN la papelería y útiles usados en el mes
	se registra en cuenta de PAPELERÍA Y ÚTILES por  5,000.00 por el uso de material en la empresa.
23	Se registran los GASTOS FINANCIEROS por 1,000. 00 más IVA ACREDITABLE
	se registra en cuenta de BANCOS subcuenta banamex las comisiones cobradas por el mes .
24	Se  registra en cuenta de GASTOS DE VENTA, la depreciación del equipo de reparto
	se registra en cuenta de  DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EQUIPO DE REPARTO O ENTREGA del mes  ( 25% anual)
25	Se  registran  50% en las cuentas de GASTOS DE VENTA  50% y de ADMINISTRACIÓN, por depreciación de  computadoras
	se registra en cuenta de  DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EQUIPO DE COMPUTO del mes
26	Se efectúa el ajuste de IVA TRASLADADO
	Se efectúa el ajuste  del IVA ACREDITABLE , el saldo de esta cuenta del mes
27	Se efectúa el ajuste de IVA TRASLADADO ( EL SALDO DE ESTA CUENTA
	Se efectúa a la cuenta de IMPUESTOS PENDIENTES DE PAGO (IVA) del mes
28	Se efectúa el ajuste de VENTAS NETAS del mes
	Se efectúa  a PERDIDAS Y GANANCIAS
29	Se efectúa  a PERDIDAS Y GANANCIAS
	Se efectúa el ajuste de COSTO DE VENTAS del mes
30	Se efectúa  a PERDIDAS Y GANANCIAS
	Se efectúa el ajuste de GASTOS DE VENTAS del mes
31	Se efectúa  a PERDIDAS Y GANANCIAS
	Se efectúa el ajuste de GASTOS DE ADMINISTRACIÓN del mes
32	Se efectúa  a PERDIDAS Y GANANCIAS
	Se efectúa el ajuste de GASTOS FINANCIEROS  del mes
33	Se efectúa  a PERDIDAS Y GANANCIAS
	Se efectúa  a UTILIDAD DEL EJERCICIO del mes